理性认识审计本质  扎实搞好审计监督

笔者从基层农信社一名会计主管，到县级联社一名专职审计员，从曾经被审计监督，到现在从事审计监督，其间对审计工作的感触颇多。如何理性认识审计本质，自觉接受审计监督，如何正确运用审计监督，促进农信社稳健经营，笔者积累了一些肤浅理解。

一、审计工作异常重要

2009年省联社首次举办了全省审计人员培训班，第一堂课上徐新理事长就算了这样一笔账，发生一起案件的损失可能是培养一支过硬审计队伍所需成本的数十倍或数百倍。近年来，各地金融机构案件频发，引起监管机关和各家行社的高度重视，案件防控工作被再次提上重要议事日程，加强审计监督，防范各类案件发生显得尤为重要。审计工作既需要领导的高度重视，更需要全体农信社员工广泛支持，如果说领导重视是审计工作的坚强后盾，那么全员的重视是审计工作的灵魂，如果员工不重视就不会大力的支持，员工不理解就不会主动的配合。

二、审计需要良好的人际沟通

“什么是审计？审计就是通过专业的技能与良好的人际沟通解决最棘手的问题，”这句话让我有一种豁然开朗的感觉。在以往的审计工作中，我们往往会因为交流不够等原因，让被审计对象产生“审计就是罚款，审计就是打小报告，审计就是鸡蛋里面挑骨头，审计就是阻碍业务发展打消员工积极性的绊脚石”。为什么总是会让别人产生这样的误解呢，我想，原因是我们审计工作人员缺少与被审计对象的良好人际沟通。因此，要成为一名优秀的审计员，不仅要思想好、业务精、作风正，坚持原则，工作认真负责，还要具备良好的人际沟通能力，否则容易造成坚持原则认真审计却得不到理解和认可，甚至树立对立面，使自己的工作陷入困境，工作热情和积极性也大受影响，产生一种心灰意冷的感觉。心理学家威廉詹姆士说过：人类本质中最殷切的需求是渴望被肯定。因此，审计工作不光要指出别人工作中的不足，首先要肯定别人的成绩，同时还要区别恶意违规与无心失误，主观故意与客观原因等情况区别对待，处罚不是目的，被审计也不是一件坏事，审计是为了防止坏事的发生，让每个人都能平平安安的工作，那就是最好的。

三、审计是一种保护

首先，它是农信社内部审计“监督、管理、防护、评价、建设”五大职能之一。通过内部审计，对存在的不合规并有可能造成损失的事件，及时加以纠正，对内控制度存在的弱点和经营过程中的弊端及时加以改进，杜绝损失浪费，减少差错舞弊，保证信用社业务经营活动的正常进行。其次，“与其问罪，不如问责”。审计工作就是发现问题，抓住问题，纠正问题，保护干部，保护事业。我想，如果说信用社是我们大家共同拥有的一片森林，审计员就是这片森林的护林员，负责保护森林中的树木不丢失、不长虫、不被破坏，减少非正常的损耗，保证了树木的正常成长，防止了偷抢破坏，降低了损耗，就保护好了这片森林，保护了大家的共同财富，履行了自己的职责，也保护了护林员自身的利益。柜员有业务差错的风险，信贷员有贷款收不回的风险，审计员的风险就是该发现的问题没有发现，或者发现了却没有上报和处理，以致酿成案件风险。如果一个审计员感情高于规章，信赖代替监督，就起不到这种保护的作用，一旦发案，让信用社蒙受巨大经济损失的同时，不但会害了自己，也会连累信任你的领导和同事。

四、质量是审计的生命

质量不仅指规范的审计程序和审计报告，更重要的是全面的不折不扣地完成审计工作任务，达到规定的标准要求。省、市、县三级审计员分别承担着不同的审计任务，省、市稽查大队重点在于全面审计与大额贷款审计，县联社审计重点则是常规审计、序时审计及50万元以下小额贷款审计。我认为提高县级联社审计工作质量必须做到以下几点。

一是充分发挥事后监督中心非现场审计作用，与审计监察部实现资源共享，提高审计工作效率。财会部门利用综合业务系统开发的事后监督程序，可以提供全辖信用社所有的报表资料和重要的数据分析信息，几乎涵盖了除现场操作以外的所有会出业务中需要控制和监督的方方面面，直接可以作为现场审计的基础，提高审计效率。

二是突出重点，及时有效地抓好50万元以下贷款审计。贷款追责对于一个违规贷款已远远超过自身资产的信贷员来说已是与事无补，因此及时有效地抓好贷款风险审计是审计部门的重要职责。通过内查资料、外函证、多方座谈，现场查看等方法重点抓住冒名贷款等八大贷款违规问题。及早发现贷款风险，保全债权，减少信贷资金损失。尤其要加大函证面，冒名贷款、垒大户贷款、收贷不入账等问题不通过函证是很难发现的。

三是建立包片审计员审计绩效台账，量化审计工作质效。县联社审计监察部应对包片审计员分人建立审计绩效台账，按发现问题的类型分类，逐笔登记审计效果，包括阻止违规、督促整改、处理处罚等情况，登记笔数和金额，量化审计工作质效，每半年通报一次，以此鼓励审计员多发现问题及时上报和处理问题。减少以往常规审计中检查表面化，方法简单化，执行宽松化，怕得罪人发现问题不上报，大事化小，小事化了的情况，充分发挥包片审计员防案控险的审计职能。